Capego Bokslut - 2510 Skatteskuld/skattefordran
Den här manualen beskriver översiktligt hur du fyller i bilagan 2510 Skatteskuld/skattefordran. Titta även på manualerna för bilagorna BSJ Skattemässiga justeringar och BSK Bokförda intäkter som inte ska tas upp och bokförda kostnader som inte ska dras av och 2500 Sammanställning slutlig skatt
Om Redovisat resultat före skatt förändras när du till exempel bokför årets skatt eller inte uppdateras när du bokför en periodiseringsfond beror det på att SRU-koderna i kontoplanen inte är uppdaterade. I manualen Ärendeinställningar under rubriken Hantera SRU-koder beskriver vi hur du uppdaterar dem.
Så här använder du bilagan
Börja med att fylla i betald f-skatt för räkenskapsåret och underlag för föregående år om den skatten inte är reglerad per bokslutsdagen.
För bokslut med kalenderår fyller du i skatteinbetalningar i februari t.o.m. december beskattningsåret. För bokslut med brutet räkenskapsår fyller du i skatteinbetalningar t.o.m. beskattningsårets sista månad (t.ex. april eller juni).
I avsnittet Underlag för räkenskapsår XX (fg räkenskapsår) stämmer du av skatteberäkningen för föregående år. Du fyller i beräknad skatt som du räknade ut i förra årets bokslut och stämmer av att den överensstämmer med slutskattebeskedet. Eventuella differenser måste bokföras. Därefter anger du inbetald preliminärskatt för hela räkenskapsåret. Samtliga F-skatter borde vara betalda (februari t o m januari eller augusti t o m juli).
Fyll även i eventuell fyllnadsinbetalning som har gjorts t o m bokslutsdagen bokslutsåret och om du erhållit skatteåterbäring före bokslutsdagen bokslutsåret.
Avstämning 2510
Före man bokför årets skatt är det viktigt att man kontrollerar att bokfört saldo på konto 2510 stämmer.
För att stämma av bilagan 2510 Skatteskuld/skattefordran måste du kolla på vad som är bokfört på konto 2510. Börja med att kontrollera så IB stämmer med lämnad årsredovisning och inkomstdeklaration för föregående räkenskapsår och ställ dig följande frågor.
• Har slutskatten för föregående räkenskapsår reglerats? Är den då rätt bokförd, har ev fastighetsskatt och löneskatt bokats bort från 2513 och 2514?
• Är slutskatt för året före föregående år bortbokad på rätt sätt om det ingår i IB?
• Stämmer slutskatten med det som bokfördes som skattekostnad föregående år (om inte måste eventuell differens bokföras)?
• Stämmer bokförd f-skatt med debiterad f-skatt på skattekontot?
När detta är kontrollerat och alla uppgifter är ifyllda på bilagans nedre del men årets skatt inte är bokförd ska differensen i rutan ”Differens” till höger på bilden nedan vara lika med Årets beräknade skatt. När årets skatt är bokförd kommer ”Differens” att vara noll.
Beräkning av underlag innevarande räkenskapsår
Det första avsnittet på bilagan gäller för innevarande räkenskapsår. Du utgår från redovisat resultat som hämtas automatiskt när du skapar bilagan. Om du ändrar resultatet manuellt uppdateras inte beloppet i fältet förrän du klickar på den blå pilen. Tänk på att hela bokslutet bör vara klart innan du gör skatteberäkningen.
Har du upprättat bilagan BSK Bokförda intäkter som inte ska tas upp och bokförda kostnader som inte ska dras av, som vi rekommenderar att du gör, hämtas uppgifter automatiskt från den bilagan. Programmet lägger till ej avdragsgilla kostnader och drar ifrån ej skattepliktiga intäkter. Tänk på att uppdatera SRU koderna och se över om det finns bokförda intäkter som inte ska tas upp och bokförda kostnader som inte ska dras på konton som ni själva skapat och i så fall lägga till SRU kod 2 på dessa konton.
Om du inte använder BSK kan du fylla i beloppet manuellt.
Har du upprättat bilagan BSJ Skattemässiga justeringar hämtas uppgifter automatiskt från den bilagan. Fältet för Övriga skattemässiga justeringar låses då på bilagan för Skatteskuld/skattefordran och ersätts med det du fyller i på den underliggande bilagan, BSJ Skattemässiga justeringar.
Om du inte använder BSJ Skattemässiga justeringar kan du fylla i Övriga skattemässiga justeringar manuellt.
Observera att uppgiften om underskott numera finns på bilagan BSJ Skattemässiga justeringar. Fyller du i uppgiften där ligger den kvar och ackumuleras nästa år då du byter räkenskapsår. Använder du inte bilagan BSJ Skattemässiga justeringar fyller du i outnyttjat underskott på raden Övrigt under Tillkommer: Bokförda kostnader som inte ska dras av.
Skattereduktion grön el och inventarieinköp 2021
Är det aktuellt med skattereduktion i ditt aktiebolag tar du hjälp av fördjupningsspaden för Skattereduktion som du hittar på egen rad under Årets skattekostnad. I vår manual Skattereduktion grön el och inventarieinköp 2021 beskriver vi hur du jobbar med den funktionen.
Bokföra årets skattekostnad
När du klickar på konteringsstämpeln längst upp i bilagan får du ett förslag på årets skattekostnad. Den ska överensstämma med årets skattekostnad enligt bilagan. Tänk på att alltid göra en rimlighetsbedömning av skattekostnaden.
Avaktivera skatteberäkning
På raden Årets skattekostnad kan du avaktivera skatteberäkningen och på så sätt kan du få bilagan att stämma när du gör ett periodbokslut.
Överföring till inkomstdeklarationen
Årets skattekostnad och f-skatt för räkenskapsåret förs automatiskt över till bilaga 2500 som skapas automatiskt när du skapar bilaga 2510. Från bilaga 2500 får du automatiskt med dig f-skatt och alla underlag till skatter som bolaget har, bolagsskatt, fastighetsskatt, löneskatt, avkastningsskatt och skattereduktioner till inkomstdeklarationen när du skapar upp den i Capego Skatt.
* markerade poster på bilaga 2510 överförs till bilaga 2500 Sammanställning slutlig skatt
Skattemässigt resultat avrundas
Skattemässigt resultat visas både före avrundning och som avrundat belopp. För att få rätt beräkning av skatten i bokslutsprogrammet så avrundas beloppet på raden Skattemässigt resultat, avrundat enligt nedan.
Följande står i IL 1 kap. 7§ "Överskottet i inkomstslaget näringsverksamhet minskas med allmänna avdrag. Det återstående beloppet avrundas nedåt till helt tiotal kronor och är den fastställda och den beskattningsbara inkomsten."
